3U娱乐登录上海先惠自动化技术股份有限公司 关

 公司新闻     |      2022-06-12 08:40

  本公司董事会及部分董事包管本通告内容不存在任何虚伪纪录、误导性陈说大概严重漏掉,并对其内容的实在性、精确性和完好性依法负担法令义务。

  上海先惠主动化手艺股分有限公司(以下简称“公司”或“先惠手艺”)于克日收到上海证券买卖所下发的《关于上海先惠主动化手艺股分有限公司2021年年度陈述的过后考核询问函》(上证科创公文【2022】0066号,以下简称“《询问函》”)。公司收到信件后高度正视,并立刻构造相干职员对有关成绩逐项落实,现就询问函有关成绩详细复兴以下:

  1、关于对第一大客户的支出确认时点和根据。2021年,公司完成停业支出110,198.12万元,同比增长119.36%。同时,期末公司条约资产账面代价60,475.13万元,同比增长188.37%。公司停业支出增加次要滥觞于第一大客户,其贩卖额为63,981.48万元,占公司年度贩卖总额的58.06%。关于第一大客户,公司以产物投递客户指定地点完成装置调试并收到竣工确认单,作为支出确认根据。请公司:(1)弥补第一大客户称号、公司与第一大客户协作的营业形式、条约签署工夫、条约金额、结算摆设、目行进展状况和收款状况;(2)分离与第一大客户签署条约的次要条目和条约停顿状况,阐明公司支出确认时点能否公道、谨慎,与偕行业公司比拟能否存在严重差别;(3)分离享有的现时收款权、商品法定一切权的转移、商品什物的转移、商品一切权相干次要风险和报答的转移和第一大客户能否曾经承受该商品等多方面状况,具体阐明公司与第一大客户签署条约相干支出确实认时点、确认金额和判定根据,能否存在提早确认支出的情况;(4)分离向第一大客户让渡商品而有权收取对价的权益状况,阐明条约资产确认的金额和时点能否精确;(5)分离在手定单和将来潜伏的协作时机等状况,阐明公司与第一大客户协作发生的支出能否可以连续。若不克不及,请充实提醒风险。请年审管帐师对成绩(1)-(4)核对并揭晓明肯定见。请保荐机构对上述成绩停止核对并揭晓明肯定见。请保荐机构对上述成绩停止核对并揭晓明肯定见。

  1、弥补第一大客户称号、公司与第一大客户协作的营业形式、条约签署工夫、条约金额、结算摆设、目行进展状况和收款状况

  公司2021年度第一大客户为宁德时期系公司,宁德时期系公司指宁德时期新能源科技股分有限公司及其控股子公司,详细包罗宁德时期新能源科技股分有限公司、江苏时期新能源科技有限公司、四川时期新能源科技有限公司、时期一汽动力电池有限公司、时期广汽动力电池有限公司、福鼎时期新能源科技有限公司、瑞庭时期(上海)新能源科技有限公司及ContemporaryAmperexTechnologyThuringiaGmbH等。

  公司主停业务为各种智能制作配备的研发、消费和贩卖,现阶段次要为国表里中高端汽车消费企业及汽车零部件消费企业供给智能主动化消费线,次要汽车整车类客户包罗华晨宝马、上汽群众系、德国群众系等,汽车零部件类客户包罗宁德时期、孚能科技、上汽团体系、一汽团体系、采埃孚系等。

  公司次要经由过程招标法式得到新定单(客户公然招标或邀标)。公司贩卖接纳直销形式,由公司间接与客户签署贩卖条约。公司产物均是根据客户的特定请求停止量身定做的非标装备,供给体系集成的团体处理计划。

  按照行业老例,下旅客户次要按照条约商定,以签署条约、发货、厂内整线验收、产物托付、量产验收和质保期完成几个工夫节点分期付款。

  受益于政策鞭策、手艺前进及配套设备提高等身分,环球新能源汽车市场连续增加。按照公然信息,跟着客户的丰硕及动力电池需求的增加,宁德时期主动扩大产能,规划的消费基地包罗海内的福建宁德、江苏溧阳、四川宜宾、青海西宁、广东肇庆和德国图林根州等,且宁德时期努力于操纵野生智能、先辈阐发和边沿计较/云计较等手艺,主动改良现有制作工艺、提拔产物格量、提拔制作才能。

  公司是海内较早进入新能源汽车智能制作配备范畴的企业,在动力电池模组/电池包(PACK)、电动汽车动力总成(EDS)、动力电池测试和检测体系等新能源汽车枢纽部件制作及测试范畴具有丰硕的经历,配备自己的柔性、智能化水平、装配精度、运转不变性等手艺质量目标及后续保护效劳才能具有必然的劣势。

  公司自2013年开端与宁德时期成立营业协作干系。新能源汽车行业快速开展为公司供给了优良的市场机缘,凭仗公司在新能源汽车智能制作配备范畴的合作劣势,比年来公司与宁德时期在原有优良的协作根底上增强了单方的协作,公司次要为宁德时期及其子公司供给动力电池模组消费线。

  公司与宁德时期协作的营业形式与其他客户不存在本质差别,公司经由过程招标法式得到宁德时期的定单,单方签署条约、手艺和谈等文件,条约根据“预支款-发货款-验收款-质保款”的贩卖结算形式施行。

  公司与第一大客户宁德时期系公司的结算方法凡是为条约签署后预支30%条约金额,产物发货到现场后付出20%条约金额、验收(量产验收)及格后付出30%条约金额,验收(量产验收)及格后满360天付出盈余的20%条约金额。

  2021年度,公司向第一大客户宁德时期系公司贩卖确认支出63,981.48万元,此中次要项目条约签署工夫、条约金额、目行进展状况和收款状况以下表所示:

  2、分离与第一大客户签署条约的次要条目和条约停顿状况,阐明公司支出确认时点能否公道、谨慎,与偕行业公司比拟能否存在严重差别

  公司根据企业管帐原则的有关划定并分离公司的实践运营特性,关于整线配备和产业制作数据体系,公司以产物投递客户指定地点并完成装置调试,产物由客户掌握,作为支出确认时点。关于公司第一大客户,公司在支出确认上均按前述支出确认政策施行,在产物投递客户指定所在并完成装置调试后按照客户签订的装置竣工确认单确认支出。

  公司与宁德时期系公司签署的贩卖条约中与产物托付相干的条目包罗:除单方还有商定外,卖方应按照买方定单确认的交货日期交货;装备交货前卖方需最少提早七天告诉买方采购职员,并在实践发货日书面告诉买方运输车辆司机联系方法及实践发货工夫;卖方公费将装备运至买方指定交货所在,并卖力装置调试。装置调试完毕前,一切用度及风险由卖方承担(买方自行卸货招致的除外)。在公司支出确认时点上,产物已投递客户指定所在并已完成装配及装置调试抵达可试样的形态,已获得客户签订的装置竣工确认单,装置竣工确认单详细条目包罗“智能装配线已投递甲方工场,并完成装配及装置调试抵达可试样的形态;该产物曾经在甲方的实践掌握之下;在该贩卖条约明白的智能装配线的次要部件乙方均曾经局部供给,没有严重缺损的部门”,上述条目表白产物的掌握权已转移。

  公司与宁德时期系公司签署的贩卖条约中与产物验收相干的条目包罗:验收尺度根据装备《手艺规格书》,尺度装备可参照规格书中相干手艺参数。单方还有商定的,从其商定。有国度尺度或行业尺度的,应同时契合国度尺度和行业尺度。买方对装备的验收及格并难免去卖方在装备质量包管限期内的质量包管义务。支出确认后,产物量产验收前需经一段工夫的陪产,陪产的工夫取决于客户的产物计划进度、消费线触及物料和高低流其他装备的状况。陪产过程当中客户已操纵消费线连续消费产物,并获得经济长处流入,汗青上亦未发作过确认支出后,后续量产验收没法经由过程,不克不及收款或退货的状况。因而,产物掌握权的转移不以量产验收作为尺度。

  汽车智能主动化配备营业,消费流程根本类似,产物托付验收阶段普通分为厂内装配调试集成、厂内整线验收(即预验收)、产物托付、装置调试完成、量产验收(终验收)等阶段。

  同为宁德时期装备供给商的上市公司支出确认政策存在差别。部门可比上市公司(巨一科技、博众精工、先导智能)在终验收时确认支出;部门可比上市公司(赢合科技、兰剑智能、明天堂际)在装置调试完成后确认支出。先惠手艺以产物投递客户指定地点并完成装置调试,产物由客户掌握,作为支出确认时点,与赢合科技、兰剑智能、明天堂际次要营业支出确认时点根本分歧,不存在严重差别。

  初次公然辟行以来,先惠手艺未变动支出确认政策。先惠手艺已在首发上市考核过程当中关于支出确认政策停止具体阐述并表露。

  3、分离享有的现时收款权、商品法定一切权的转移、商品什物的转移、商品一切权相干次要风险和报答的转移和第一大客户能否曾经承受该商品等多方面状况,具体阐明公司与第一大客户签署条约相干支出确实认时点、确认金额和判定根据,能否存在提早确认支出的情况

  公司确认支出时,按照与客户的条约条目商定,已获得次要条约金钱的现时收款权益。根据与宁德时期的结算条目,公司按阶段收存款项,在支出确认时点曾经能够收取50%的条约金额,后续金钱在到达收款时点后便可收取,因为公司产物均为非标定制类装备,设想图纸曾经客户赞成,公司汗青上从未发作过确认支出后,后续量产验收没法经由过程,不克不及收款或退货的状况。公司与客户间的商务条约多为客户格局条约,因为差别客户的商务条约中结算条目存在不同,公司在支出确认时点可收取货款比例在50%-80%间不等,比例差别不影响产物掌握权转移的认定。公司就贩卖的产物享有现时收款权益,即客户负有现时付款任务,相干的经济长处很能够流入公司。

  公司确认支出时,产物已托付给客户,客户已具有该产物的法定一切权。根据《民法典》第二百二十四条划定,动产品权的设立和让渡,自托付时发见效率,但法令还有划定的除外。按照公司与宁德时期的商务条约,卖方公费将装备运至买方指定交货所在,并卖力装置调试。装置调试完毕前,一切用度及风险由卖方承担。因而装置调试完成后商品法定一切权已转移给了客户。

  公司确认支出时,产物什物已转移给客户,处于客户掌握之下,后续公司按宁德时期的量产计划停止陪产调试,公司既没有保存与一切权相联络的持续办理权,也没有对已售出的商品施行有用掌握。

  客户对产物的验收普通包罗厂内整线验收及量产验收,验收与装备装置竣工确认对收益一切权,良品率,产能等手艺尺度的差别状况以下:

  厂内整线验收夸大在不思索消费节奏的状况下,消费线能够消费契合手艺和谈请求的产物;装备装置竣工确认夸大消费线在公司厂内整线验收经由过程后输送至客户地点从头装配调试至可试样形态;量产验收夸大消费线在连续满负荷运转的状况下可以与前后道工序的装备共同,使得整线消费节奏满意手艺和谈的请求。

  公司在完成客户现场装置调试事情,由客户签订装置竣工确认单以确认装备装置竣工形态。装置竣工确认单详细条目包罗“智能装配线已投递甲方工场,并完成装配及装置调试抵达可试样的形态;该产物曾经在甲方的实践掌握之下;在该贩卖条约明白的智能装配线的次要部件乙方均曾经局部供给,没有严重缺损的部门”,上述条目表白产物的风险报答已转移。客户签订装置竣工确认单,确认产物已处于客户实践掌握下,停止后续陪产及消费节奏调试。陪产及消费节奏调试举动均在宁德时期厂内停止,由宁德时期主导摆设。

  客户现场单线装置调试完成落后入消费线试运转,客户停止小批量试产,并颠末较长工夫的产能爬坡历程终极到达量产。公司在试运转阶段的次要任务是共同客户停止量产验收前的消费节奏调试以达得手艺和谈请求。在产能爬坡过程当中,消费线的运转服从不竭提拔,敌手艺撑持、成绩处置的时效请求较高。为快速应对能够呈现的手艺成绩,公司需指定详细职员卖力客户量产的“陪同消费”事情,包罗抵消费线运转为客户供给操纵指点、手艺撑持,并对量产中能够呈现的成绩停止实时呼应和处置,客户普通请求24小时内的呼应速率。

  在支出确认时点,项目消费本钱发作额超越90%,未发作部门次要系工装夹具,托盘小车等随线配件,3U娱乐官网和陪产调试时期的间接野生及差盘缠盘川用,公司以暂估本钱情势在支出确认时一并结转停业本钱。支出确认后至量产验收时期发作的本钱占主停业务本钱的比例较小,公司能够牢靠估量,公司2020年、2021年暂估本钱占主停业务本钱的比例别离为7.50%、3.72%。

  在上述过程当中,装备产能爬坡的进度及现场消费分配由客户方掌握,公司次要卖力客户现场装备运转过程当中的复兴呼应,按照详细项目范围差别,部门事情职员驻场项目,卖力为客户供给操纵指点、手艺撑持,并总结装备运维过程当中的相干经历,为后续项目筹办手艺积聚。因而,在陪产调试阶段公司供给的效劳不影响商品一切权相干次要风险和报答的转移。

  颠末陪产调试,消费线在持续满负荷运转过程当中可以到达契合手艺和谈的不变的消费节奏后,到达量产阶段,客户摆设量产验收。

  综上,公司确认支出时,产物已在客户现场完成装置调试事情,产物到达可试样形态,后续陪产至完成量产验收时期,利用先惠手艺的产物(电池装配线或物流线)装配完成的动力电池等部件均归宁德时期一切,产物所装配的动力电池部件已贩卖给对应整车企业,产物所发生的相干经济长处已流入宁德时期。商品一切权上的次要风险和报答已转移给宁德时期。

  公司确认支出时,宁德时期曾经承受该商品,已签订装置竣工确认单,产物将按照宁德时期的消费方案进入陪产及量产爬坡阶段。因为宁德时期在海内新能源汽车动力电池市场处于把持职位,在贸易协作中,常常接纳其制式的贸易条约,并在违约义务部门有较利于购货方的条目,商定“在量产验收阶段及质保阶段产物存在质量缺点的,买方有权挑选换货或退货;以致消除条约请求退回装备预支款”,仅从条约条目看,在质保期完毕前,采购方均有退货权益。但实践运营中,公司产物为大型定制化消费线,宁德时期已在厂内整线验收阶段及现场装置调试完成阶段对产物格量停止了两次确认,胜利完成调试后,宁德时期签订装备装置竣工确认单,确认产物次要部件均已局部供给,整线已现场装置调试完成,产线到达宁德时期消费试制批量阶段请求,且因为产线消费周期长,消费周期长达6个月-24个月,客户在招标前均有具体的产能扩大方案,实践不存在退货转而请求其他供给商交换供应或打消定单的能够,后续没法完成量产验收退货的风险很低。自单方2013年协作以来,公司与宁德时期未发作过没法经由过程量产验收,宁德时期退货并请求退还已收到金钱的状况。违约义务条目系甲方格局条约的庇护性条目,且义务时期涵盖质保时期,因而不克不及以违约义务消除的时点作为宁德时期承受该商品的时点。

  公司自2013年开端与宁德时期成立营业协作干系,跟着新能源汽车行业快速开展,为公司供给了优良的市场机缘,2019年度成为公司前五大客户之一。凭仗公司在新能源汽车智能制作配备范畴的合作劣势,比年来公司与宁德时期在原有优良的协作根底上增强了单方的协作,公司次要为宁德时期及其子公司供给动力电池模组消费线。

  公司上市后,客户宁德时期系公司奉献的支出金额逐年增长,2021年度宁德时期系公司成为公司第一大客户。在先惠手艺上市前后,公司与宁德时期系公司的签署的次要条约条目差别以下:

  先惠手艺IPO上市前后公司与宁德时期的签署的条约中验收、违约义务等次要条目均无本质性差别,上市前后公司支出确认政策也不存在变革。公司上市前后与宁德时期的项目条约中仅付款条目有变革,分阶段的付款比例由30%、30%、30%、10%,调解为30%、20%、30%、20%。2020年起宁德时期在项目招标中即对装备供给商提出了付款比例的变革,该付款比例的变革并不是针对先惠手艺一家供给商,公司本着与宁德时期保护优良的计谋协作干系的思索,承受了上述付款比例的变革,该条目变动对支出确认时点没有影响。公司与客户间的商务条约多为客户格局条约,因为差别客户的商务条约中结算条目存在不同,公司在支出确认时点可收取货款比例在50%-80%间不等,比例差别不影响产物掌握权转移的认定。

  综上,公司与第一大客户宁德时期签署条约的相干支出以产物装置调试完成并获得客户签订的装置竣工确认单为确认时点,2021年度确认贩卖支出63,981.48万元,契合企业管帐原则的划定,不存在提早确认支出的状况。

  条约资产,指已向客户让渡商品而有权收取对价的权益,且该权益取决于工夫流逝以外的其他身分。在让渡商品完成贩卖时根据条约商定公司还没有获得无前提向客户收取验收款及质保款的权益,故公司根据条约条目将未完成量产验收的30%验收款及20%质保款作为条约资产停止列示,并在完成量产验收后将验收款转至应收账款列示、在质保期到期后将质保款转至应收账款列示。

  因为验收款及质保款可否全额发出除工夫流逝的身分外还取决于量产验收及质量包管的实行状况,故公司将其列报为条约资产契合企业管帐原则关于条约资产的界说。2021年底条约资产余额同比增长188.37%,次要由两方面缘故原由形成,一方面本期公司营业大幅增加,在手定单同比增加194.11%,停业支出同比增长119.36%,招致期末条约资产余额增长;另外一方面公司停业支出增加次要滥觞于宁德时期,占公司年度贩卖总额的58.06%。因为差别客户的商务条约中结算条目存在不同,公司在支出确认时点可收取货款比例在50%-80%间不等,根据公司与宁德时期贩卖条约的结算条目,在支出确认时点公司曾经能够收取50%的条约金额,比例略低于其他客户,还没有收取部排列报于条约资产,招致期末条约资产余额增长。

  公司主停业务为各种智能制作配备的研发、消费和贩卖。公司间接与客户签署贩卖条约,公司产物均是根据客户的特定请求停止量身定做的非标装备,供给体系集成的团体处理计划。按照行业老例及条约商定,客户以签署条约、发货、厂内整线验收、产物托付、量产验收和质保完成几个工夫节点分阶段付款。公司向客户让渡商品掌握权,确认支出时,关于曾经获得无前提收款权的部门确以为应收账款,其他部门确以为条约资产。

  关于条约资产公司根据管帐政策参照金融东西按预期信誉丧失率计提坏账筹办,与公司对应收账款计提坏账筹办的办法分歧。公司以账龄组合为根底确认预期信誉丧失,思索了差别客户的信誉风险特性,以按账龄计较的应收账款(含条约资产)汗青迁移率为根底并思索前瞻性调解肯定各账龄段的预期信誉丧失率,2021年公司肯定的各账龄段预期信誉丧失率未发作变革。

  2021年头公司条约资产账面原值23,319.43万元,减值筹办余额2,348.20万元,计提比例10.07%;2021年底公司条约资产账面原值67,086.44万元,减值筹办余额6,611.30万元,计提比例9.85%;期末坏账筹办余额占条约资产原值的比例较期初无明显差别,略有降落系期末1年之内账龄占比增长影响。2021年度条约资产计提坏账筹办金额较大,系如前文所述受支出增加及宁德时期货款结算进度影响,期末条约资产余额增长而至,次要为1年之内条约资产计提3,116.82万元坏账筹办,占本期坏账丧失的73.11%。

  5、分离在手定单和将来潜伏的协作时机等状况,阐明公司与第一大客户协作发生的支出能否可以连续。若不克不及,请充实提醒风险。

  2021年底,宁德时期系公司的在手定单金额约6.6亿元(含税),2022年1-4月新增在手定单金额约3.4亿元(含税),在手定单充沛。

  按照公然信息,宁德时期2021年锂离子电池产能为170.39GWh,宁德时期估计其2025年之前产能缺口不低于390GWh。除已有消费基地的改扩建外,其最新通告的募投项目方案在将来24-48个月内新减产能135GWh。

  公司已在动力电池模组及pack消费线范畴深耕多年具有较强的手艺劣势及品牌劣势,且公司与宁德时期系公司连结有优良的持久协作干系,在产物格量及消费服从上也得到了宁德时期系公司的承认,将来公司有才能将上述潜伏协作时机转化为定单。

  公司颠末多年开展,已进入多个下流细分范畴,具有包罗宁德时期在内的国表里优良的客户资本。公司凭仗手艺劣势、项目经历劣势、产物形式劣势、效劳劣势、产物格量劣势等,将连结市场所作力,主动夺取与宁德时期系公司潜伏的协作时机。

  智能主动化配备及产业制作数据体系产物制作历程触及计较机软件、电气工程、机器电子工程、机器设想、产业设想等多个范畴的专业常识,研发根底请求较高,是一个大型的定制型体系。公司积聚了丰硕的手艺储蓄并成立了壮大的手艺团队,停止2021年12月31日已获得88项专利权,50项软件著作权,可以满意上汽团体系、上汽群众系、德国群众系、一汽团体系、华晨宝马、采埃孚系等环球出名企业的严苛手艺尺度。

  公司是领先切入新能源汽车电力电池范畴的智能制作配备企业,公司消费的模组消费线秒/个,主动化率最高达95%,电池包(PACK)消费线秒/件,主动化率最高达89%。公司是群众汽车(包罗上汽群众、一汽群众)、华晨宝马的动力电池包(PACK)消费线次要供给商,完成了对入口产物的部门替换,也是宁德时期、孚能科技的动力电池模组消费线供给商。同时,胜利走出国门,成为少数间接为欧洲本地次要汽车品牌(群众斯柯达(捷克))供给动力电池包(PACK)消费线的中国企业。浩瀚优良出名客户的承认,是公司手艺气力的综合表现。

  智能主动化配备为大型非标产物,产物的胜利触及团体计划设想、机器与电控计划设想、信息化功用设想、零部件采购、体系集成、装置调试、体系手艺晋级等各环节,客户需求变革性和消费庞大性的提拔招致项目办理难度较高。因而,下流中高端优良客户在招标时,普通请求招标方具有丰硕的项目经历,出格是具有与天下排名靠前或海内前线的汽车厂商胜利协作的经历。公司自建立以来,不断努力于与汽车行业抢先企业的协作,产物次要使用于中高端品牌汽车的消费,产物线高出燃油汽车及新能源汽车范畴,具有丰硕的项目经历,是公司营业开辟的主要劣势。

  公司产物包罗智能主动化配备及产业制作数据两类,此中,智能主动化配备属于智能制作枢纽手艺配备(硬件根底),产业制作数据体系属于智能制作根底软件/收集/宁静手艺(软件根底)。两大类产物构成了互补的劣势:①相较大部门合作敌手产物,产业制作数据体系可以按照客户需求供给智能预警体系、智能诊断等初级功用,大幅提拔了智能主动化配备产物的智能化程度,极大的丰硕了客户挑选,出格有助于公司对上汽群众等装备智能化请求很高、手艺请求刻薄的高端客户保护开辟。②智能主动化配备是公司自建立以来贩卖的次要产物,不管是在燃油汽车仍是比年来高速开展的新能源汽车范畴,均有较为丰硕的优良客户积聚。比年来,跟着产业4.0观点带来的制作晋级,客户对制作配备的智能化晋级需求更加火急,公司积聚的智能主动化配备客户对产业制作数据体系产物具有普遍的需求,可以有用构成穿插贩卖。

  智能主动化配备属于客户的中心消费装备,客户对供给商的效劳才能和反响速率较为正视。公司具有丰硕的大中型客户项目效劳经历,供给笼盖项目全流程的高质量效劳。项目开端前期,公司与客户亲密交换,实时跟踪客户信息,理解客户关于产物消费设想请求,为客户供给完好的产物设想计划,力图在最长工夫外向客户托付合意的产物。项目停止厂内整线验收以后,公司摆设专人停止配送、对产物停止装置调试、实时反应项目施行结果,同时还向客户供给事情职员培训等效劳。别的,质保期事后,也为售后效劳供给快速呼应速率包管。

  公司承延松散设想制作流程,产物具有高尺度、高质量、高牢靠性的特性。公司具有薄弱的消费才能,自力厂房,包罗粗加工车间、精加工车间、装配车间、电气车间。消费装备包罗CNC加工中间、装配平台、数控铣床、数控机床、精细平面磨床和三坐标丈量机等。消费车间实施5S质量办理条例,并经由过程了ISO9001、ISO14001系统认证,鼎力贯彻施行企业的尺度化办理流程。

  综上,宁德时期系公司的在手定单充沛,公司凭仗合作劣势,将连结市场所作力,主动夺取与宁德时期系公司潜伏的协作时机。公司与宁德时期系公司协作发生的支出可以连续。

  2、对公司贩卖流程内部掌握设想和运转的有用性停止评价及测试;查阅公司2021年度确认支出的宁德时期系公司的次要贩卖条约、装置竣工确认单,核对条约条目、履约进度,评价支出确认时点的公道性;对装置竣工确认单签订时点停止函证确认,对次要项目现场停止盘货和察看并就项目进度停止访谈。

  4、查阅偕行业可比上市公司的招股仿单、年度陈述等公然信息,理解可比公司的支出确认政策,与公司的支出确认政策停止比力和阐发;

  6、分离《企业管帐原则》、贩卖条约条目、条约资产明细,复核条约资产的列报能否契合企业管帐原则;

  1、2021年度公司第一大客户为宁德时期系公司,公司与宁德时期系公司的营业形式属于公司根本营业形式,单方基于以往优良的协作根底进一步深化协作,买卖实在,条约履约状况一般;

  3、公司于产物装置调试完成并获得客户签订的装置竣工确认单后确认支出,契合企业管帐原则的划定,管帐师对次要项目现场停止了盘货、察看和访谈,不存在提早确认支出的状况;

  2、查阅公司2021年度确认支出的宁德时期系公司的次要贩卖条约、装置竣工确认单,核对条约条目、履约进度,评价支出确认时点的公道性,就项目进度停止访谈。

  4、查阅偕行业可比上市公司的招股仿单、年度陈述等公然信息,理解可比公司的支出确认政策,与公司的支出确认政策停止比力和阐发;

  6、分离《企业管帐原则》、贩卖条约条目、条约资产明细,复核条约资产的列报能否契合企业管帐原则;

  1、2021年度公司第一大客户为宁德时期系公司,公司与宁德时期系公司的营业形式属于公司根本营业形式,单方基于以往优良的协作根底进一步深化协作,买卖实在,条约履约状况一般;

  3、公司于产物装置调试完成并获得客户签订的装置竣工确认单后确认支出,契合企业管帐原则的划定,不存在提早确认支出的状况;

  4、公司关于条约资产确认的金额和时点精确;公司条约资产坏账筹办计提的缘故原由具有公道性,计提金额充实、谨慎。

  5、宁德时期系公司的在手定单充沛,且将来仍有潜伏的协作时机,与宁德时期系公司协作发生的支出具有连续性。

  2、关于账龄1年以上的应收账款。2021年底,公司应收账款账面代价11,267.38万元,同比增长22.33%。此中,账龄1年以上的应收账款占比32%,较客岁同期增长9个百分点。请公司列示账龄1年以上应收账款前五名客户称号、买卖布景、支出确认时点和金额、相干信誉政策、客户信誉情况、回款状况和减值筹办的计提状况,阐明能否存在回款风险。若存在,请充实提醒风险。请年审管帐师核对并揭晓明肯定见。请保荐机构对上述成绩停止核对并揭晓明肯定见。

  1、请公司列示账龄1年以上应收账款前五名客户称号、买卖布景、支出确认时点和金额、相干信誉政策、客户信誉情况、回款状况和减值筹办的计提状况,阐明能否存在回款风险。

  公司1年以上应收账款前五名的客户均为出名汽车消费厂商及其主要子公司或出名汽车零部件消费厂商及其主要子公司,上述公司信誉情况优良且与公司连结一般的买卖来往。2021年底公司1年以上应收账款前五名的客户余额合计3,109.65万元,上述应收金钱的构成均具有实在的买卖布景,停止今朝上述金钱已发出2,201.97万元,余款公司正在主动催收。

  4、对公司办理层停止了访谈,理解公司对客户的信誉政策及实践施行状况,核对账龄1年以上应收账款前五名客户的期后回款状况;

  账龄1年以上应收账款前五名客户信誉情况优良,信誉政策一般,停止今朝期后回款状况较好,且公司正在主动催收部门未发出金钱,不存在收受接管风险。2021年底,公司按呼应收账款管帐政策充实计提了减值筹办。

  4、对公司办理层停止了访谈,理解公司对客户的信誉政策及实践施行状况,核对账龄1年以上应收账款前五名客户的期后回款状况;

  账龄1年以上应收账款前五名客户信誉情况优良,信誉政策一般,停止今朝期后回款状况较好,且公司正在主动催收部门未发出金钱,不存在收受接管风险。2021年底,公司按呼应收账款管帐政策充实计提了减值筹办。

  3、关于对付单据和对付账款。2021年底,对付单据余额37,223.33万元,同比增加396.69%,局部为对付银行承兑汇票。同时,对付账款期末余额19,332.21万元,同比增加146.61%,公司注释次要系未到期采购款增长而至。请公司:(1)弥补采购的营业形式和采购款未到期的次要缘故原由及公道性;(2)列示对付单据和对付账款前五大供给商的称号、采购产物范例、协作汗青、采购时点和金额、能否存在联系关系干系;(3)分离下流需求、行业开展等状况,阐明对付单据和对付账款大幅增长的缘故原由及公道性。

  公司主停业务为各种智能制作配备的研发、消费和贩卖,次要为国表里中高端汽车消费企业及汽车零部件消费企业供给智能主动化消费线。公司智能制作配备营业的采购形式以下:

  公司的原质料采购次要采纳“以销定产、以产定购”、适当备货的采购方法。公司原质料次要包罗外购尺度件及外购定制件两类,由采购部卖力所需物质的采购、考证、及格供给商的挑选评定等事情。尺度件包罗单机装备、通用机器件和通用电子件,关于尺度件的采购多由客户在手艺和谈中指定品牌,公司与该品牌的消费厂家或署理商就采购需求停止价钱讯问、比力及会谈后签署采购条约;关于定制件的采购,公司会按定制件种别对供给商的装备加工才能停止考查,并就公司审定的定制件价钱与供给商商量,在此根底上小批量加工,对供给商的加工精度、交货限期、价钱等连续考查以静态调解后续加工量。

  公司成立了体系的采购办理系统,订定了包罗《采购本钱办理轨制》、《采购供给商办理划定》、《采购条约办理轨制》及《采购结算付款办理轨制》等配套采购办理轨制。采购部经由过程比质、比价的方法来挑选供给商,将经由过程公司供给商认证的供给商归入及格供给商名录,并每一年予以查核和评价,进动作态办理。

  公司采购款次要包罗采购质料款及募投项目建立工程费。此中,采购质料款未到期的次要缘故原由系采购质料款尚在质料供给商赐与的付款信誉期内。质料供给商赐与的付款信誉期因商务协议条目差别存在较大差别,信誉期凡是为0-6月,别的,规格较大的台套类装备采购条约中,公司与部门供给商签订了“面对面”条目,即公司按照向客户收款的进度计划与供给商商定付款进度;募投项目建立工程费未到期的次要缘故原由系公司按施工条约的商定还没有实践付出的进度款。

  2、列示对付单据和对付账款前五大供给商的称号、采购产物范例、协作汗青、采购时点和金额、能否存在联系关系干系

  现今,天下列国努力于以手艺立异引领财产晋级,更减轻视资本节省、情况友爱的可连续性开展形式。在此布景下,智能化、绿色化已成为制作业一定开展趋向,智能制作配备的开展成为列国合作的核心。比年来,我国智能制作配备行业增加迅猛,开端构成范围。现阶段,作为一个正在培养和生长的新兴财产,我国智能制作配备财产仍存在凸起成绩,次要表如今:手艺立异才能单薄,新型传感、先辈掌握等中心手艺受制于人;财产范围小,财产构造构造小、散、弱,缺少具有国际合作力的主干企业;财产根底单薄,高级和特种传感器、智能仪器仪表、主动掌握体系、高级数控体系、机械人市场份额不到5%。

  百姓经济重点财产的转型晋级、计谋性新兴财产的培养强大和能源资本情况的束缚,对智能制作配备财产提出了更高的请求,并供给了宏大的市场空间。将来5-10年,我国智能制作配备财产将迎来开展的主要计谋机缘期。

  智能主动化配备是智能制作配备财产的主要构成部门。大部门智能主动化配备均具有非标属性,按照客户的需求,根据客户加工制作工艺和流程的请求停止针对性研发设想,以满意某一个或某一类产物的快速高效主动化消费。比年来,我国制作业进入财产晋级,智能化、主动化革新的枢纽期间,智能主动化配备行业也将顺势迎来行业开展黄金期。今朝,在我国,智能主动化配备次要使用在汽车、工程机器、物流仓储、电子等行业,财产需求市场次要集合在汽车、机器、电子财产麋集的江浙、广东、上海等地区。跟着将来主动化、智能化提高率的进步,智能主动化配备将逐渐渗透产业制作范畴的更多环节,如食物饮料、一样平常消耗品、医药等,使用范畴与使用水平将会较着提拔。

  按照《新能源汽车财产开展计划(2021-2035年)》,力图颠末15年的连续勤奋,我国新能源汽车中心手艺到达国际先辈程度,质量品牌具有较强国际合作力。纯电动汽车成为新贩卖车辆的支流,大众范畴用车片面电动化,燃料电池汽车完成贸易化使用,高度主动驾驶汽车完成范围化使用,充换电效劳收集便利高效,氢燃料供应系统建立稳步促进,有用增进节能减排程度和社会运转服从的提拔。到2025年,我国新能源汽车市场所作力较着加强,动力电池、驱动机电、车用操纵体系等枢纽手艺获得严重打破,宁静程度片面提拔,新能源汽车新车贩卖量到达汽车新车贩卖总量的20%阁下。

  详细来讲,中高端品牌整车厂新能源汽车平台的更新换代、动力电池厂产能大范围的扩大,对智能主动化配备行业供给的消费线在主动化、柔性化、智能化等方面提出更高请求。动力电池厂CTP、CTC等各项新手艺的使用对汽车智能主动化配备行业手艺研发和自立立异才能的提拔起到主动的鞭策感化。新能源汽车的上述开展,将为以公司为代表的海内把握中心手艺,具有丰硕中高端项目经历的智能主动化配备供给商供给宽广的市场空间。

  公司为了低落营运资金压力,更充实地操纵银行授信额度及单据金融东西,在已有的结算政策条目下更多地挑选开具银行承兑汇票付款,同时与更多的供给商协商增长银行承兑汇票的付出结算方法,从而使得2021年底公司对付单据余额较2020年底大幅增长,具有公道性。

  2021年,跟着“双碳”政策的连续促进,公司下旅客户的需求增加,产能连续扩大。2020年底、2021年底,公司在手定单金额别离为31,832.78万元、93,624.87万元,增加194.11%。

  2021年底对付账款余额较2020年底大幅增长的次要缘故原由系公司贩卖定单和消费范围的增长使得2021年度原质料采购量较2020年度大幅增长及初次公然辟行股票召募资金投资项目之一的高端智能制作配备研发及制作项目标投建使得2021年底对付募投项目基建工程款的增长。综上,2021年底公司对付账款余额较2020年底大幅增长具有公道性。

  3、对公司2021年对付单据和对付账款前五大供给商的工商档案停止核对,与公司董监高的任职状况停止比照核对;

  2、公司为了低落营运资金压力,更充实地操纵银行授信额度及单据金融东西,在已有的结算政策条目下更多地挑选开具银行承兑汇票付款,同时与更多的供给商协商增长银行承兑汇票的付出结算方法,从而使得2021年底公司对付单据余额较2020年底大幅增长,具有公道性;

  3、2021年底对付账款余额较2020年底大幅增长的次要缘故原由系公司贩卖定单和消费范围的增长使得2021年度原质料采购量较2020年度大幅增长及初次公然辟行股票召募资金投资项目之一的高端智能制作配备研发及制作项目标投建使得2021年底对付募投项目基建工程款的增长。综上,2021年底公司对付账款余额较2020年底大幅增长具有公道性。

  4、关于存货大幅增长。2021年底,公司存货账面代价33,296.69万元,同比增加171.06%。此中,原质料、在产物账面代价别离为8,810.00万元、24,486.69万元,同比增加395.64%和133.07%。本期,公司对原质料计提存货贬价筹办0元,在产物计提存货贬价筹办109.5万元。请公司:(1)列示原质料和在产物的次要种别、数目、账面余额、计提的减值筹办和存在在手定单支持的金额;(2)分离原质料次要种别、备货用处、下流市场需乞降采购价钱等,阐明原质料大幅增长的缘故原由及公道性;(3)分离在产物的次要种别和下流市场需求等,阐明在产物大幅增长的缘故原由及公道性,能否存在商品畅销的情况;(4)具体阐明在原质料和在产物大幅增长的状况下,对原质料和在产物计提贬价筹办能否充实、谨慎。请年审管帐师核对并揭晓明肯定见。请保荐机构对上述成绩停止核对并揭晓明肯定见。

  公司次要产物为智能主动化配备与产业制作数据体系,每台/套产物均为按照客户定单本性化设想、集成的非标消费装备。公司的原质料采购次要采纳“以销定产、以产定购”、适当备货的采购方法,因而87.68%的原质料存在在手定单撑持,100.00%的在产物存在在手定单撑持。无在手定单撑持的原质料次要为铝型材等板材、线缆线槽、螺丝螺母等通用配件质料,为保证供货周期、采购价钱,公司保有2-3个月的公道库存量。

  2、分离原质料次要种别、备货用处、下流市场需乞降采购价钱等,阐明原质料大幅增长的缘故原由及公道性

  2021年底,公司原质料大幅增长的缘故原由次要来自于以下几方面:(1)下流市场需求增长,2020年底、2021年底,公司在手定单金额别离为31,832.78万元、93,624.87万元,增加194.11%。公司接纳以销定产、以产定购的运营形式,为满意大幅增加的定单需求,故原质料金额较上年大幅增加;(2)运营园地增长及机加工才能增长,为应对下流兴旺的市场需求,公司今年度大幅扩展了消费园地范围及机械装备的范围,故为了满意各地消费运营的需求加工质料及通用件较上年底有所增加;(3)按公司一般流程在非标产物完成开端设想后才停止尺度件采购,2021年受疫情影响,部门尺度件的供给周期存在耽误情况,为了包管交货进度,公司本期在接到贩卖定单后在设想定型前即对部门经常使用的尺度件停止了采购,比一般流程约莫提早了2-4个月,影响金额约莫4,000万故招致了原质料金额的增长。综上,公司2021年原质料增长次要来自于外购尺度件余额增长,扣除因疫情招致的备货影响,原质料余额增加约170.60%,与在手定单增幅194.11%靠近。

  3、分离在产物的次要种别和下流市场需求等,阐明在产物大幅增长的缘故原由及公道性,能否存在商品畅销的情况

  公司在产物大幅增长的缘故原由次要来自于下流市场需求增长,2020年底、2021年底,公司在手定单金额别离为31,832.78万元、93,624.87万元,增加194.11%,故在手定单大幅增长的撑持下在产物金额较上期大幅增长。根据今朝终端市场不竭扩展的需讨情况,下流市场需求仍旧较为兴旺,不存在商品畅销的状况。

  公司原材猜中次要为外购尺度件,次要采纳“以销定产、以产定购”、适当备货的采购方法,且原质料周转速率较快,同时今朝遭到环球疫情影响公司经常使用原质料均处于价钱上升的趋向中,故原质料不存在减值的状况。

  公司在产物均有在手定单撑持,并按照管帐政策对在产物可变现净值与在产物本钱价孰低停止了减值测试,并按照测试成果对期末在产物本钱大于可变现净值的项目累计计提存货贬价筹办168.12万元,2021年度计提109.50万元。

  2、理解与存货相干的内部掌握,评价内部掌握的设想能否有用,肯定其能否获得施行,并测试相干内部掌握的有用性;

  3、对公司办理层停止了访谈,理解公司采购形式、消费形式,理解原质料、在产物大幅增长的缘故原由及公道性;

  公司原质料、在产物大幅增长具有公道性,在产物不存在商品畅销的情况,对原质料和在产物计提贬价筹办充实、谨慎。

  3、对公司办理层停止了访谈,理解公司采购形式、消费形式,理解原质料、在产物大幅增长的缘故原由及公道性;

  公司原质料、在产物大幅增长具有公道性,在产物不存在商品畅销的情况,对原质料和在产物计提贬价筹办充实、谨慎。

  5、关于预支金钱大幅增长。2021年底,公司预支金钱4,071.19万元,同比增加86.43%。按预支工具归集的期末余额前五名合计1,416.28万元,占34.80%。请公司:(1)列示预支金钱期末余额前五名的详细状况,包罗但不限于供给商称号、采购内容及金额、预支款的须要性、能否存在联系关系干系和能否契合行业老例;(2)分离营业形式、采购商品价钱变更等方面,阐明预支金钱大幅增加的缘故原由及公道性,与偕行业公司能否存在严重差别。请年审管帐师核对并揭晓明肯定见。请保荐机构对上述成绩停止核对并揭晓明肯定见。

  1、列示预支金钱期末余额前五名的详细状况,包罗但不限于供给商称号、采购内容及金额、预支款的须要性、能否存在联系关系干系和能否契合行业老例

  如上表所示,公司的上述供给商大多从属于所处产物范畴的国际出名公司,其供给的产物也在其所处产物范畴具有必然的手艺及质量劣势,产物市场供需干系慌张,响应的议价才能较强。上述供给商在公司对其采购条约中商定预支款的付款前提是契合行业老例的,具有公道性。

  2、分离营业形式、采购商品价钱变更等方面,阐明预支金钱大幅增加的缘故原由及公道性,与偕行业公司能否存在严重差别

  公司外购尺度件次要为电气掌握元件、拧紧部件、机电、产业机械人、气动类元件、涂胶类元件、试漏类元件、液压类元件、产业PC等种别,同种别外购件中又因型号、机能、品牌、能否入口的差别而价钱各别。公司外购尺度件均为尺度化产废品,受新冠疫情及宏观经济情况等身分的影响,原质料采购价钱上涨。

  外购定制件的采购订价次要取决于定制件加工所需求的机械装备、工艺请求、庞大水平、工序道数,公司按照定制件的图纸和加工请求测算出若自行加工需求的本钱金额,然后加成必然的本钱利润率获得预估采购价钱,将预估采购价钱和供给商报价停止比照后,单方进一步约定公道的定制件价钱。

  2021年,跟着“双碳”政策的连续促进,公司下旅客户的需求增加,产能连续扩大。2020年底、2021年底,公司在手定单金额别离为31,832.78万元、93,624.87万元,增加194.11%。

  2021年底预支金钱余额较2020年底大幅增长的次要缘故原由系公司运营范围的大幅增加招致原质料采购金额连续增长及包管在手定单的定时供货恰当增长了原质料的备货量。

  上述偕行业可比上市公司均为宁德时期的装备供给商,其2021年底预支金钱余额较2020年底预支金钱余额的增加率别离为161.65%、-10.08%、124.53%、96.74%、299.23%和195.94%。偕行业可比上市公司2021年底预支金钱增加率的均匀值及中位值别离为108.30%及143.09%。公司2021年底预支金钱增加率略低于挑选的偕行业可比上市公司2021年底预支金钱增加率的均匀值,次要缘故原由系各公司本身在手定单及备货方案存在必然的差别。

  3、对公司2021年预支金钱前五大供给商的工商档案停止核对,与公司董监高的任职状况停止比照核对;

  1、公司预支金钱前五大供给商大多从属于所处产物范畴的国际出名公司,其供给的产物也在其所处产物范畴具有必然的手艺及质量劣势,响应的议价才能较强。上述供给商在公司对其采购条约中商定预支款的付款前提是契合行业老例,具有公道性;

  2、2021年底预支金钱余额较2020年底大幅增长的次要缘故原由系公司运营范围的大幅增加招致原质料采购金额连续增长及包管在手定单的定时供货恰当增长了原质料的备货量;

  3、对公司2021年预支金钱前五大供给商的工商档案停止核对,与公司董监高的任职状况停止比照核对;

  1、公司预支金钱前五大供给商大多从属于所处产物范畴的国际出名公司,其供给的产物也在其所处产物范畴具有必然的手艺及质量劣势,响应的议价才能较强。上述供给商在公司对其采购条约中商定预支款的付款前提是契合行业老例的,具有公道性;

  2、2021年底预支金钱余额较2020年底大幅增长的次要缘故原由系公司运营范围的大幅增加招致原质料采购金额连续增长及包管在手定单的定时供货恰当增长了原质料的备货量;